Калькулятор НДФЛ
Калькулятор НДФЛ
Данный инструмент позволяет рассчитать налог на доходы физических лиц. Вы можете вычислить сумму налога к уплате, размер дохода «на руки» или общую сумму дохода до налогообложения.
Расчет учитывает налоговые вычеты и применяет как фиксированную, так и прогрессивную ставку в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
Как пользоваться калькулятором
Для проведения расчета выполните четыре простых шага:
- Выберите тип ввода дохода. Укажите, известна ли вам сумма дохода до вычета НДФЛ («Доход до вычета НДФЛ») или сумма, которую вы получаете на руки («Доход после вычета НДФЛ»).
- Введите сумму дохода. Укажите сумму в рублях.
- Выберите ставку налога. Выберите подходящую ставку НДФЛ из списка: 13%, 9%, 15%, 30%, 35%, 5% или «Прогрессивная шкала».
- Укажите сумму вычетов. Введите общую сумму полагающихся вам налоговых вычетов за расчетный период.
Результаты рассчитаются автоматически. Для прогрессивной шкалы отобразится детализированная разбивка расчета.
Содержание
Формулы и логика расчета
Логика работы калькулятора основана на положениях Налогового кодекса РФ.
Основные обозначения:
- G (Gross) – Общий доход до вычета НДФЛ.
- N (Net) – Доход на руки после удержания НДФЛ.
- T (Tax) – Сумма НДФЛ к уплате.
- D (Deductions) – Сумма налоговых вычетов.
- B (Base) – Налоговая база: B = G - D (если G > D, иначе B = 0).
- R (Rate) – Ставка налога (в долях единицы).
1. Расчет при известном доходе ДО вычета НДФЛ:
- Налоговая база: B = max(0, G - D)
- НДФЛ: T = B × R
- Доход на руки: N = G - T
2. Расчет при известном доходе ПОСЛЕ вычета НДФЛ:
- Если N ≤ D, то: B = 0, T = 0, G = N.
- Если N > D:
- Налоговая база: B = (N - D) / (1 - R)
- НДФЛ: T = B × R
- Общий доход: G = N + T
3. Прогрессивная шкала НДФЛ:
Применяется к совокупному годовому доходу. Налоговая база (B) делится на части по порогам.
Формула для части дохода, превышающей порог: T = Фиксированная_часть + (B - Нижний_лимит) × Ставка_на_превышение.
Пороги и ставки на 2025-2026 годы:
- До 2 400 000 руб.: 13%
- От 2 400 001 до 5 000 000 руб.: 312 000 руб. + 15% с суммы превышения.
- От 5 000 001 до 20 000 000 руб.: 702 000 руб. + 18% с суммы превышения.
- От 20 000 001 до 50 000 000 руб.: 3 402 000 руб. + 20% с суммы превышения.
- Свыше 50 000 000 руб.: 9 402 000 руб. + 22% с суммы превышения.
4. Округление:
Сумма НДФЛ округляется до целого рубля. Значение меньше 50 копеек отбрасывается, 50 копеек и более округляется вверх.
Ставки НДФЛ и их применение
В калькуляторе реализованы основные ставки, применяемые к разным видам доходов.
| Ставка НДФЛ | Основная сфера применения (для налоговых резидентов) |
|---|---|
| 13% | Основная ставка для большинства доходов: зарплата, вознаграждения по ГПХ, доходы от продажи имущества (в пределах лимитов). |
| Прогрессивная шкала (13-22%) | Применяется к годовому совокупному доходу, превышающему 2.4 млн рублей. Актуальна для зарплаты, доходов по ГПХ от российских компаний. |
| 15% | Ставка для дивидендов, полученных от российских компаний, превышающих 2.4 млн руб. в год. Также применяется к некоторым доходам нерезидентов. |
| 9% | Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием. |
| 30% | Основная ставка для большинства доходов нерезидентов от российских источников (кроме дивидендов и высококвалифицированных специалистов). |
| 35% | Выигрыши и призы в рекламных акциях, процентные доходы по вкладам, превышающим установленный лимит. |
| 5% | Доходы в виде дивидендов, полученных юрлицами, по отдельным категориям ценных бумаг. |
Примеры расчетов (кейсы)
Кейс 1: Расчет годового НДФЛ сотрудника с применением вычетов и прогрессивной шкалы
Сотрудник, налоговый резидент РФ, имеет годовой оклад (gross) 3 800 000 рублей.
За год ему предоставлен стандартный вычет на двух детей в размере 69 600 руб.
Исходные данные для калькулятора:
- Тип ввода: Доход до вычета НДФЛ.
- Сумма дохода: 3 800 000 руб.
- Ставка налога: Прогрессивная шкала.
- Вычеты: 69 600 руб.
Логика расчета:
- Налоговая база (B) = 3 800 000 - 69 600 = 3 730 400 руб.
- Эта сумма попадает во второй порог прогрессивной шкалы.
- Расчет НДФЛ (T): 312 000 + (3 730 400 - 2 400 000) × 0.15 = 312 000 + 1 330 400 × 0.15 = 312 000 + 199 560 = 511 560 руб.
- Округление: 511 560 руб. (округляется до 511 560 руб.).
- Доход на руки (N) = 3 800 000 - 511 560 = 3 288 440 руб.
Итог: К уплате в бюджет за год 511 560 руб., на руки сотрудник получает 3 288 440 руб.
Кейс 2: Определение суммы продажи квартиры с учетом имущественного вычета
Физическое лицо продает квартиру за 4 200 000 рублей.
Он имеет право на имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей.
Исходные данные для калькулятора:
- Тип ввода: Доход до вычета НДФЛ.
- Сумма дохода: 4 200 000 руб.
- Ставка налога: 13%.
- Вычеты: 1 000 000 руб.
Логика расчета:
- Налоговая база (B) = 4 200 000 - 1 000 000 = 3 200 000 руб.
- НДФЛ (T) = 3 200 000 × 0.13 = 416 000 руб.
- Округление не требуется.
- Сумма на руки (N) = 4 200 000 - 416 000 = 3 784 000 руб.
Итог: С суммы продажи необходимо уплатить 416 000 руб. НДФЛ. После расчета с бюджетом останется 3 784 000 руб.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
В чем разница между «доходом до вычета НДФЛ» и «доходом после вычета НДФЛ»?
Доход до вычета НДФЛ (Gross) – это полная сумма начисленного дохода до удержания налога.
Например, оклад, указанный в трудовом договоре.
Доход после вычета НДФЛ (Net) – это сумма, которую человек фактически получает на банковскую карту после удержания налога.
Как применяется прогрессивная шкала НДФЛ?
Прогрессивная шкала применяется к совокупному годовому доходу налогового резидента.
Налог рассчитывается не по единой ставке, а по частям. Каждая часть дохода, попадающая в определенный диапазон, облагается по своей ставке.
Например, первые 2.4 млн рублей облагаются по 13%, а сумма от 2.4 до 5 млн рублей – уже по 15%.
Какие налоговые вычеты можно учесть в калькуляторе?
В поле «Сумма вычетов» можно ввести общую сумму любых вычетов за расчетный период.
Это стандартные, имущественные, социальные и профессиональные вычеты.
Калькулятор просто уменьшает на эту сумму налоговую базу перед расчетом налога.
Как происходит округление суммы НДФЛ?
Согласно НК РФ, сумма исчисленного налога округляется до полного рубля.
Если дробная часть составляет 50 копеек и более, она округляется до полного рубля в большую сторону.
Если менее 50 копеек – отбрасывается. В калькуляторе это правило реализовано автоматически.
Кто такой налоговый резидент?
Налоговый резидент РФ – это физическое лицо, которое фактически находится на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Статус резидента определяет применяемые ставки НДФЛ. Он определяется на каждую дату получения дохода.